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[多选题]

假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是()

A.产生应纳税暂时性差异500万元

B.确认递延所得税负债165万元

C.产生可抵扣暂时性差异500万元

D.确认递延所得税资产165万元

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发布时间：2020-08-07

更多“假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，”相关的问题

第1题

某企业2011年年末持有一项交易性金融资产，账面成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。假设企业所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的有( )。

A.产生应纳税暂时性差异500万元

B.确认递延所得税负债125万元

C.产生可抵扣暂时性差异500万元

D.确认递延所得税资产125万元

E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债

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第2题

某企业2015年7月1日购入一项交易性金融资产，取得成本300万元，2015年12月31日公允价值为320万元，所得税税率25%。2015年末该项金融资产的计税基础是（)。

A.300万元

B.320万元

C.240万元

D.225万元

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第3题

下列有关资产计税基础的判定中，不正确的是（)。

A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假定未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

C.一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为400万元

D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，如果符合免税合并的条件，则该项商誉的计税基础为0

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第4题

某企业2×18年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2×18年12月31日公允价值为5500万元。则2×18年产生的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异500万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异5500万元

D.可抵扣暂时性差异5000万元

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第5题

2021年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为600万元，已计提坏账准备40万元，B公司以持有A公司15%股权抵偿上述账款，该项股权投资的公允价值为480万元。A公司为取得该项股权投资支付直接相关费用3万元，取得该项股权投资后，A公司将其划分为交易性金融资产。假定不考虑其他因素，A公司债务重组取得交易性金融资产的初始成本为()万元。

A.483

B.560

C.480

D.603

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第6题

新华公司2020年销售原材料收入为300万元，结转成本270万元，发生管理部门的固定资产维修费5万元，计提固定资产减值准备2万元，因持有联营企业长期股权投资确认现金股利3万元，因持有交易性金融资产确认公允价值变动上升10万元。假定新华公司未发生其他业务。2020年度终了时，新华公司"本年利润"科目余额为()。

A.0

B.贷方余额36万元

C.贷方余额33万元

D.贷方余额23万元

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第7题

甲银行于2x17年1月1日以公允价值500000万元购入一项债券投资组合，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2x18年1月1日，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产。重分类日，该债券组合的公允价值为490000万元，12个月预期信用损失为4000万元。假定不考虑利息收入的会计处理。重分类日说法正确的是()。

A.贷记债权投资4900000000

B.借记交易性金融资产--公允价值变动100000000元

C.贷记交易性金融资产--公允价值变动100000000元

D.贷记交易性金融资产--成本4900000000

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第8题

某企业2009年1月1日持有一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元, 2009年12月31日公允价值为3000万元,则产生的暂时性差异为（)。

A.应纳税暂时性差异500万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异5500万元

D.可抵扣暂时性差异5000万元

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第9题

2015年1月1日，甲公司以一项无形资产(土地使用权)换入乙公司公允价值为840万元的交易性金融资产，并收到补价200万元。该项无形资产的原价为900万元，累计摊销100万元，公允价值无法可靠计量，甲公司换出该项无形资产应交营业税32万元。甲公司将换入的金融资产作为交易性金融资产核算。假定上述资产交换具有商业实质。关于上述事项的会计处理，下列说法正确的是()

A.甲公司换出无形资产的公允价值无法可靠计量，因此甲公司应以无形资产的账面价值作为换入交易性金融资产成本的计量基础

B.甲公司换出该项无形资产发生的营业税应计入营业税金及附加

C.甲公司换出该项无形资产发生的营业税应计入换入资产的成本

D.甲公司换入的交易性金融资产的初始投资成本为840万元

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第10题

甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同，甲公司以其持有的一项对联营企业的长期股权投资换入乙公司的一项交易性金融资产。甲公司持有长期股权投资的持股比例为40%，初始投资成本为500万元，投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值(等于账面价值)为1500万元，在持有期间，被投资单位所有者权益变动500万元(其中实现净利润400万元，实现其他综合收益100万元);交换时，该项股权的公允价值为900万元，被投资单位可辨认净资产的公允价值为2500万元。乙公司换出的交易性金融资产的账面价值为800万元(其中成本700万元，公允价值变动100万元)，公允价值为900万元。假设该项交换具有商业实质，不考虑其他影响因素。则下列说法中正确的有()。

A.甲公司应确认处置损益140万元

B.乙公司长期股权投资的入账价值为900万元

C.乙公司确认的处置损益为200万元

D.甲公司换入交易性金融资产的入账价值为900万元

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