题目内容
（请给出正确答案）
资料：红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月发生下列有关经济业务： （1)6日，向本市第三铸造厂购
资料：红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月发生下列有关经济业务：
(1)6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600元，款项已通过银行汇款付讫。
(2)9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。
(3)11日，按照合同约定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值360000元，税额61200元。
(4)12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。
(5)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18000元，税额3060元，以银行存款支付。
(6)22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。
(7)23日，购入铸铁一批，价款380000万元，专用发票注明税款64600元。
(8)26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元(含税)。
(9)29日销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。
(10)30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198000元，应退增值税33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
(11)机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资，2台机床的账面价值为234000元，公允价值(计税价)为260000元。2台机床已提存货跌价准备11000元，支付运杂费2000元。(注：相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。
答案
会计分录如下：
(1) 借：在途物资——铸铁 180000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30600
贷：银行存款 210600$借：银行存款 210000
应交税费——应交增值税(进项税额) 35700
贷：在途物资 174300$借：原材料 360000
应交税费金——应交增值税(进项税额) 61200
贷：实收资本 331200
递延所得税负债(360000×25%) 90000$借：委托加工物资 168000
贷：原材料 168000$支付加工费。
借：委托加工物资 18000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3060
贷：银行存款 21060$借：半成品 186000
贷：委托加工物资 186000$借：在途物资 380000
应交税费——应交增值税(进项税额) 64600
贷：应付账款 444600$销项税额=11000÷(1+17%)×17%=1598(元)
借：银行存款 11000
贷：其他业务收入 9402
应交税费——应交增值税(销项税额) 1598$借：银行存款 3229200
贷：主营业务收入 2760000
应交税费——应交增值税(销项税额) 469200$借：主营业务收入 198000
应交税费——应交增值税(销项税额) 33660
贷：银行存款 231660$借：长期股权投资 295200
存货跌价准备 11000
贷：主营业务收入 260000
应交税费——应交增值税(销项税额) 44200
银行存款 2000
