目的：练习日计表的编制方法 资料：实训1资料。 要求：根据实训1资料编制2009年2月1日甲工商银行日计表。

目的：练习复式记账的方法

资料：根据实训1的资料。

要求：

1)据实训1资料编制会计分录。

2)根据实训1资料开设账户，根据会计分录登记账户。

3)根据账户登记的结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。

实训七 (一)目的:练习周转材料-------包装物的核算 (二)资料:某企业一般纳税人，包装物采用实际成本核算，领用时按一次摊销法。 7月份发生如下经济业务: 1. 生产A产品从仓库领用包装物100个，成本360元。 2. 随同产品出售包装物批，单独计价904 元(含增值税，税率为13%).其实际成本720元，所收款项已存入银行。 3. 到期收回出租的包装物，扣取租金585元，以现金退回押金425元。 4. 企业出借给某企业包装物500个，每个成本10元，每个包装物押金15元。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。 实训八 (一)目的:练习周转材料-------低值易耗品的核算。 (二)资料:某企业低值易耗品采用实际成本法核算，其中，专用工具采用五五摊销法，办公用具采用分次摊销法，其余采用一次摊销法。7月份发生如下经济业务: 1. 企业购入批专用工具，买价3000元，增值税390元，运杂费120元，款项以银行存款支付，专用工具已验收入库。 2. 生产车间领用专用工具批，其实际成本2400元。 3. 管理部门领用办公用具一批，成本1600元，预计可使用10个月。 4. 生产车间报废低值易耗品一批，其实际成本20000元，按五五摊销法核算，收回残料作价40元，可作原材料使用。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。

练习二

(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制方法。

(二)资料：华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：

(三)要求：编制银行存款余额调节表。

单位名称： 年 月 日 单位：元

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元，银行对账单余额为370000元，经过逐笔核对，查无错账，但有如下几笔未达账项：

(1)企业收到一张10000元的销货款支票，已记银行存款增加，银行尚未记增加。

(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款，已记银行存款减少，而持票人尚未将支票送达银行，银行尚未入账记减少。

(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元，银行已登记增加，企业尚未接到收款通知，未入账。

(4)银行代企业支付电费40000元，银行已登记减少，而企业尚未收到付款通知，未入账。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，如表6-1所示。

目的：练习分期分配清算的会计处理。

资料：嘉实合伙企业合伙人A和B按照50:50的比例分配净利润和净损失，他们决定清算该普通合伙企业。已变卖部分非现金资产，尚有账面价值210000元的资产没有变卖。债务均已偿付，有现金80000元可供合伙人分配。A和B的资本账户余额分别为100000元、20000元。

要求：编制合伙清算表工作底稿。

[目的]练习银行存款对账方法。

[资料一]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行存款账面记录如下。

25日，开出1678#转账支票，支付购入材料款30000元。

25日，开出1679#转账支票，支付机器设备修理费400元。

27日，存入销货款转账支票40000元。

27日，开出现金支票1435#，提取现金20000元。

30日，开出转账支票1680#，支付外单位加工费14200元。

30日，存入销货款转账支票29400元。

30日，银行日记账账面余额为45848元。

[资料二]雷鸣钢厂2009年9月25～30日银行对账单记录如下。

25日，1678#支票付出，金额30000元。

27日，销货收入入账，金额40000元。

27日，支票1435#付出，金额20000元。

28日，代企业支付电费入账，金额490元。

29日，代收销货款入账，金额17800元。

30日，转账支票1680#付出，金额14200元。

30日，银行结存余额34158元。

[要求]根据资料中的各项，查明银行存款记录与银行对账单不符的原因，编制银行存款余额调节表(填入表8-3)。

(一)实训资料

大华公司2010年10月发生的有关投资的业务如下。

(1)10月15日，企业向天风证券购买中化公司股票10000股(股票代码600500)，作为交易性金融资产。该股票每股价格12元，相关税费按成交金额的0.45%计算，全部款项从本企业在证券公司营业部存款中支出。

(2)10月16日，从银行提取现金30000元，存入天风证券公司营业部。

(3)10月20日，根据投资合同，将原值为100000元的设备甲一套对H公司投资，双方协议价80000元，该设备已提折旧20000元。

(4)10月26日，收到B公司股票派息28000元，该股票采用成本法核算。

(5)10月30日，确认持有至到期投资利息收入，该债券票面利息为10000元，实际利息8000元。

(6)10月31日，将中化公司股票10000股以每股13.5元价格卖出，有关税费按成交金额的0.75%计算。

(7)10月31日，在天风证券营业部将所存资金通过转账支票转入100000元至本单位开户行。

(二)实训要求

1．根据实训资料中业务(1)和业务(3)填制股票买进报告书(见表5-1)和固定资产转出通知单(见表5-2)。

2．根据实训资料，编制有关记账凭证。

[目的]练习编制银行存款余额调节表。

[资料]某企业2007年10月25—31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容见表8—1、表8—2。

[要求]

1．根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。

2．编制该企业2007年10月31日银行存款余额调节表(表8—3)。

(一)实训目的

使同学们系统地掌握会计基本操作技能，学会从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法。

(二)实训要求

(1)根据实训资料开设总分类账户和有关明细分类(序时)账户(包括库存现金和银行存款日记账，原材料、应收账款、应付账款、实收资本等明细分类账户)，并计入期初余额。

(2)根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

(3)根据记账凭证编制科目汇总表(15天汇总一次)。

(4)根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。

(5)计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。

(6)在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。

(7)会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。

附：本实训需记账凭证40张，科目汇总表2张，总分类账40张，现金、银行存款日记账各l张，三栏式明细账20张，多栏式明细账10张，数量金额式明细账10张，资产负债表和利润表各1张。

(三)企业基本情况

(1)企业名称：天马有限责任公司。

(2)地址：杭州市文一路180号。

(3)电话：(0571)88868356。

(4)开户行：中国工商银行杭州市西湖支行。

(5)账号：1102819953313560895。

(6)企业纳税人登记号：140107151263671(增值税一般纳税人)。

(7)企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产并销售甲、乙两种产品(其中乙产品为应税消费品)，产品生产丁艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为A、B、C三种。

(8)财务核算方法：

1)记账凭证：通用记账凭证。

2)账务处理程序：科目汇总表账务处理程序。

3)材料采购运杂费用按材料重量分配，月末制造费用按工人工资比例进行分配。

4)实际成本计价法。

5)不考虑纳税调整因素。

(9)财务部岗位设置(4人)：

1)财务主管：负责财务部门全面工作。

2)会计1：负责编制记账凭证等工作。

3)会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作。

4)出纳：负责出纳工作。

(四)实训资料

(1)天马有限责任公司2011年12月份有关账户期初余额，如表1所示。

(2)2011年12月，该公司发生如下经济业务：

1)12月1日，出纳开出一张转账支票，归还前欠中信公司货款100000元。

2)12月2日，收到前进公司的设备投资，该设备原始价值为90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元(协议书略)。

3)12月3日，向江南贸易公司购入A材料600千克，单价为98元/千克；购入B材料300千克，单价为148元/千克；购入C材料200千克，单价为148元/千克，货款和增值税共计155376元，尚未支付，材料尚未入库

4)12月3日，用现金支付A、B、c材料运杂费共计2200元(不考虑进项税)，材料运费按购入材料重量分配。

5)12月7日，3日所购A、B、C材料经验收入1号仓库，结转采购成本。

6)12月8日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金150000元备发职工工资.

7)12月8日，出纳以现金发放上月职工工资150000元(原始凭证略)。

8)12月10日，收到杭州市大众有限公司还来前欠货款300000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。

9)12月10日，为生产甲产品领用A材料1500千克、B材料500千克，为生产乙产品领用B材料600千克、C材料100千克，生产车间一般耗用A材料300千克，管理部门领用C材料150千克。A材料、B材料、C材料单位成本分别为100元、150元、150元(领料单如表10至表13所示)。

10)12月11日，销售给杭州市大众有限公司甲产品500件，每件售价240元，计120000元，应交增值税20400元，款项尚未收到(出库单如表14所示)。

杭州市大众有限公司基本情况如下：

地址：杭州市霞湾路5号。

电话：(0571)87535568。

开户行：中国工商银行杭州市高新支行。

账号：1102829983313560345。

纳税人登记号：140107151263893。

11)12月11日，以现金1000元支付甲产品的运杂费

12)12月12日，销售给杭州市利鸿有限责任公司乙产品1500件，每件售价160元，计240000元，增值税为40800元，款项已收，并存入银行(出库单如表17所示)。

杭州市利鸿有限责任公司基本情况如下：

地址：杭州市开元路30号。

电话：(0571)84565789。

开户行：中国工商银行杭州市开元支行。

账号：1102829983313567468。

纳税人登记号：140107151263957。

13)12月13日，计算已销乙产品应缴纳的消费税，按销售收入的10%计算。

14)12月14日，以支票结算方式向杭州市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款为100000元，增值税为17000元，当即交付使用。

15)12月15日，出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费5000元。

16)12月16日，通过银行电汇方式偿还前欠南海公司货款100000元。

南海公司基本情况如下：

地址：北京市光复路130号。

电话：(010)88340563。

开户行：中国工商银行北京市人民支行。

账号：1102829983313566534。

纳税人登记号：140107151268936。

17)12月16日，开出转账支票60000元，缴纳上月增值税，收款单位为杭州市国家税务局。

18)12月18日，以现金支付广告费l 000。

19)12月19日，总经理办公室李华预借差旅费2500元，以现金付讫。

20)12月20日，7月份向工商银行杭州市西湖分理处借入的短期借款500000元到期，年利率为6%，到期一次还本付息(利息分配表略，放款收回凭证回单略，放款利息凭证略)。

21)12月22日，总经理办公室李华出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。

22)12月22日，确认客户王平的坏账损失为5000元(原始凭证略)。

23)12月31日，结算本月份工资，其中生产甲产品工人工资为70000元，生产乙产品生产工人工资为90000元，车间管理人员工资为19000元，行政管理人员工资为10000元，销售部门人员工资为10000元(应付工资汇总分配表如表27所示)。

24)12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提折旧15000元，企业行政管理部门固定资产应提折旧4000元，销售部门固定资产应提折旧2400元(固定资产折旧计算表如表28所示)。

25)12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配，制造费用分配表如表29所示)。

26)12月31日，本月投入生产的甲产品1615件，乙产品2310件，已全部完工，结转入库(产品生产成本计算表如表30所示，产品入库单如表31所示)。

27)12月31日，结转已销甲产品500件、乙产品：1500件的实际生产成本，其中甲产品单位成本为200元，乙产品单位成本为100元。

28)12月31日，收到东方公司交来的违约金1200元。

29)12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。

30)12月31日，按本月利润总额和25%的税率计算应交所得税。

31)12月31日，将所得税账户余额转入“本年利润”账户。

32)12月31日，将本年净利润转入利润分配。

33)12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积。

34)12月31日，按税后利润30%计算出应支付给投资者的股利。

35)12月31日，将利润分配各明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户。