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[单选题]

某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（)万元。

A.600

B.300

C.0

D.无法确定

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发布时间：2022-05-31

更多“某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（)万元。”相关的问题

第1题

某企业2018年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2018年末该项预计负债产生的暂时性差异为（)万元。

A.600

B.300

C.0

D.无法确定

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第2题

某企业2021年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2021年末该项预计负债产生的暂时性差异为（)万元。

A.600

B.300

C.0

D.无法确定

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第3题

某企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为()。

A.600万元

B.0

C.300万元

D.无法确定

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第4题

甲企业2×19年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素，2×19年末该项预计负债的计税基础为()。

A.600万元

B.0

C.300万元

D.无法确定

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第5题

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（)。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

B.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

C.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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第6题

按照我国企业会计准则的规定，下列各事项中会产生可抵扣暂时性差异的是（）

A.期末交易性金融资产的公允价值继续上升

B.当期新增一项固定资产，会计上按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧，折旧年限均为5年

C.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债，税法规定，该损失于实际发生时可以税前列支

D.因债务担保于当期确认了100万元的预计负债，税法规定，因债务担保发生的损失不得税前列支

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第7题

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。

A.企业因为第三方债务担保确认了预计负债2万元，则该项预计负债的账面价值为2万，计税基础是2万

B.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了1万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为1万元，计税基础为1万

C.企业收到客户的一笔款项1万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为1万元，计税基础为1万元

D.企业期末确认应付职工薪酬1万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1万元，计税基础为1万元

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第8题

某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认负债相关的费用

，在实际发生时准予税前扣除。企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

要求：(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额，并作出会计分录。

(2)资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额10万元，上述结果如何？

(3)若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额35万元，上述结果如何？

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第9题

M公司于2012年年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求M公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货，M公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，M公司于2012年确认了相应主营业务收入。()

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第10题

某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为( )万元。

A.100

B.0

C.50

D.25

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第11题

长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2012年度的财务报告于2013年3月31日批准报出，该公司在2013年6月份发现下列问题：(1)2012年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查，该批钢材的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，长江公司2012年12月31日未计提存货跌价准备。(2)长江公司于2012年1月1日支付2000万元对价，取得了甲公司30%股权，能够对甲公司实施重大影响，长江公司对该股权投资拟长期持有。2012年甲公司发放现金股利200万元，长江公司按成本法核算确认了投资收益60万元。根据上述资料，长江公司相关会计差错更正的处理中，正确的有()

A.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调增2013年年初长期股权投资60万元

B.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调减2013年年初长期股权投资60万元

C.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产7.5万元

D.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产37.5万元

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