问：企业应当采用何种税率计算确认递延所得税资产和递延所得税负债？

A.26

B.25

C.30

D.31

B.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产

C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整

D.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响

E.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定

B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响

C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定

E.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产

(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业1999年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业1999年度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为()元。

A．29700

B．33000

C．36300

D．39600

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”

C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费

D.企业当期的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定；某企业2021年当期所得税650万元，递延所得税位债年初数45万元，年末数58万元，递延所得税资产年初数36万元，年末数32万元。不考虑其他因素，该企业2021年应确认所得税费用663万元

A.720

B.670

C.830

D.880

(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 要求：

计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

A.63

B.50

C.37

D.68