债券的发行重要的三大条件为发行利率、发行期限和发行价格。（)

行总收入1 050 000元。债券票面利率为5％，每年付息一次，债券发行时同类不附转换条件的普通债券的市场利率为8％。协议约定，债券到期前三年末可以转换为普通股，条件为每100元账面价值的债券可以换面值1元的l0股股票。 要求： (1)作出发行债券时的会计处理； (2)作出在第五年末转化为普通股时的会计处理。

A.累计债券余额不超过公司净资产的40%

B.股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元

C.有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元

D.债券的利率可以略微超过国务院限定的利率水平

获得美元，必须将美国的未来税收以国债的形式抵押给美联储，纽约联邦储备银行代理发行美国政府各种债券，并投入到了证券交易市场。更重要的是，美联储对美元发放数量和利率的调整直接影响华尔街的走势，甚至全球经济。 根据以上论述，可以推出的是：

A.美元的发放和利率的调整可能是美国政府影响世界经济的一个重要手段

B.美联储是美国联邦政府的一个部门

C.美联储发行美元的条件是美国政府将税收以国债的形式抵押给美联储

D.美联储具体履行美国中央银行的职能

A.其他条件相同的情况下，债券的票面利率越高，其收益率越高

B.其他条件相同的情况下，债券的票面利率越低，其收益率越高

C.当债券发行价格高于债券面额时，债券收益率将低于票面利率

D.当债券发行价格高于债券面额时，债券收益率将高于票面利率

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.等价发行

A.溢价发行

B.折价发行

C.面值发行

D.无法确定

1．要求：根据A股份有限公司有关资料计算该公司本年每股收益。

2．资料：A公司本年年初发行在外的普通股为40000万股，年内普通股股数没有发生变化；本年归属于普通股的当期实现的净利润为10000万元。该公司本年1月1日按面值发行2年期可转换公司债券16000万元，票面年利率为2%，债券票面年利率等于实际利率；当年利息于每年年末支付，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益；该公司所得税税率为25%;该批可转换公司债券自发行12个月后至债券到期日止期间可以转换为公司股票，每8元债券(面值)可以转换为面值1元的普通股1股。

市场利率，债券将溢价发行。()

上市公司发行可转换公司债应当符合的条件有（）。

A．发行额不少于人民币1亿元

B．利率不超过银行同期存款的利率水平

C．累计债券余额不超过公司净资产额的40%

D．募集资金的投向符合政府产业政策

A.当必要收益率等于8%时，按单利计算的该债券的票面利率就等于6.2%

B.该债券的到期收益率小于债券的票面利率

C.当其他条件不变时，5年后债券的价格折扣小于100元

D.当债券的票面利率为8%时，按单利计算的该债券的到期收益率就等于10%

企业公开发行公司债券是一种成本较低的融资模式，下面关于公开发行公司债券条件说法正确的是()。

A．只有股份有限公司可以发行公司债券

B．只有有限责任公司可以发行公司债券

C．债券利率不超过国务院限定的利率水平

D．公司债券所筹集的资金可以用于弥补亏损