第1题
某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元,外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%,当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退(免)税适用“免、抵、退”办法,购销业务均以银行存款收付,当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求:(1)计算该企业当月应纳或应退的增值税额(1)①出口货物不予抵扣或退税额=250×(17%-15%)=5(万元)②当期应纳增值税税额=300×17%-(200×17%-5)=51-29=22(万元)由于内销需要缴纳增值税,当期期末留抵税额为零。因此当期外销无税可退,即当期应退税额为零。(2)假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税,请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。
第2题
A.在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》
B.向主管税务机关提出申请,经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税的,将发票电子信息回退后,由纳税人调整用途
C.自行计算相应进项税额,在增值税纳税申报时通过进项税额为负数的方式进行进项税金抵扣
D.在办理变更手续后,要求供货方重新开具增值税专用发票
E.向主管税务机关提出申请,经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税,由主管税务机关调整用途
第3题
生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
第5题
A.生产企业出口自产货物和视同自产货物适用免抵退税办法
B.生产企业对外提供加工修理修配劳务适用免抵退税办法
C.列名生产企业出口非自产货物适用免抵退税办法
D.不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务适用免退税办法
第6题
A.生产企业出口自产货物
B.生产企业出口视同自产货物
C.外贸企业出口外购的货物
D.生产企业对外提供加工修理修配劳务
第7题
A.A公司属于集成电路设计企业
B.A公司属于软件设计企业
C.A公司属于动漫设计企业
D.A公司属于外贸企业买入研发服务并向境外单位提供
第8题
1. 2004年执行的新制度、办法与该厂原做法相比,主要有以下几个方面的变化:
(1)计提坏账准备的范围由应收账款扩大至应收账款和其他应收款。
(2)要求对存货、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面价值定期进行检查;如发生减值,应计提减值准备。
(3)将存货的日常核算由实际成本法改为计划成本法,期末编制会计报表时再将计划成本调整为实际成本。
(4)待处理财产损溢的余额在资产负债表以资产列示,改为:在期末编制会计报表前查明原因,报厂长办公会议批准后处理完毕;未获批准的,应在对外提供财务会计报告时先行处理;其后批准处理的金额与已处理的金额不一致的,调整会计报表相关项目的年初数。
(5)将收入的确认标准由按照发出商品,同时收讫价款或者取得索取价款的凭据确认收入,改为在同时满足以下四个条件时才能确认收入:①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;③与交易相关的经济利益能够流入企业;④相关的收入和成本能够可靠地计量。
(6)将所得税的会计处理方法由应付税款法改为债务法。
2. 2005年1月,该厂对1年来执行新制度、办法的情况进行了总结,结合企业实际情况,决定从2005年1月1日起对坏账准备和固定资产的会计处理方法作以下调整:
(1)坏账准备的计提比例由全部应收款项余额的3‰~5‰。改为: 1年以内账龄的,计提比例为5%;1~2年账龄的,计提比例为l0%; 2~3年账龄的,计提比例为50%;3年以上账龄的,计提比例为100%。
(2)将某条生产线的折旧方法由直线法改为年数总和法。
要求:
(1)假定你作为淮海化工厂总会计师,如何解释:①会计政策变更的条件及其具体会计处理方法;②会计估计变更的原因及其具体会计处理方法。
(2)请分别指出淮海化工厂2004年和2005年所作会计处理方法变更中,哪些属于会计政策变更?哪些属于会计估计变更?
第9题
A.应交税费一应交增值税(出口退税)
B.应交税费一出口退税
C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)
第10题
A.免征增值税
B.免抵退税
C.免退税
D.征税
第11题
A.0万元
B.3900万元
C.4800万元
D.650万元