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[单选题]

某内资企业2019年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费，职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题该企业2019年度应纳企业所得税税额为()。

A.24.75万元

B.33万元

C.71.016万元

D.79.926万元

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发布时间：2023-07-27

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第1题

某内资企业2019年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费，职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题该企业2019年度应纳企业所得税税额为()。

A.79.926万元

B.33万元

C.71.016万元

D.24.75万元

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第2题

某内资企业2019年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费，职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题2019年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额一共为()。

A.1.4万元

B.40万元

C.56万元

D.16.8万元

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

某企业2007年有关的财务资料如下：

(1)实现利润350万元;

(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满;

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出;

(4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额;

(5)利润中包括国库券利息收入3000元;

(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%;

(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

要求：计算该企业2008年度应交的企业所得税，税率25%。

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第5题

某家用电器制造公司系我国居民企业，2019年度有关生产经营资料如下：(1)主营业务收入9600万元，主营业务成本6600万元。(2)其他业务收入400万元，其他业务成本350万元。(3)税金及附加35万元。(4)销售费用1650万元，其中广告费和业务宣传费1450万元。(5)管理费用550万元，其中：业务招待费100万元;符合条件的新技术研究开发费400万元。(6)财务费用账户借方余额27万元。该账户贷方记载：存款利息收入10万元;借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出35万元。企业借款情况是：本年初向银行借款250万元，年利率为6%;年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10%;两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。(7)投资收益85万元，其中：5万元系国债利息收入，80万元系从境内被投资企业分回的利润。(8)营业外收入350万元，其中：按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益300万元;因债权人原因确实无法支付的应付款项50万元。(9)营业外支出135万元，其中包括：税收滞纳金、罚款10万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款125万元，取得合法的公益性捐赠票据。其他资料：该公司全年计入成本费用的实发工资总额750万元;实际拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费112.5万元、职工教育经费62.75万元;上年度结转本年扣除的广告费15万元。要求：(1)计算该公司2019年度的会计利润总额。(2)计算该公司2019年度的应纳税所得额。(3)计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。

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第6题

1．目的：练习多品种保本点的计算。 2．资料：某企业计划年度产销A、B、C三种产品，其有关资料如下：产

1．目的：练习多品种保本点的计算。

2．资料：某企业计划年度产销A、B、C三种产品，其有关资料如下：

产品名称	A产品	B产品	C产品	合计
产销量	100件	160件	120件
单价	300元	400元	550元
单位变动成本	180元	220元	357.5元
固定成本总额				31950

3．要求：

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第7题

某企业2005年度有关资料如下：（1)实收资本比2004年增加100万元；（2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，

某企业2005年度有关资料如下：

(1)实收资本比2004年增加100万元；

(2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，年利率5%；

(3)与铁路部门签运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(4)与丙企业签订技术转让合同，收入按丙公司以后年度利润的30%支付。

要求：作出企业应缴纳印花税的会计处理。

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第8题

某企业2009年度有关资料如下：（1)购买土地使用权，出让金额为100万元；（2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值3

某企业2009年度有关资料如下：

(1)购买土地使用权，出让金额为100万元；

(2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元；

(3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换；

(4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元；

(5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。

当地规定的契税税率为4%。请计算该企业当年应纳契税税额。

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第9题

企业某年度的有关资料如下：（1)主营业务收入320000元，营业税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本

企业某年度的有关资料如下：

(1)主营业务收入320000元，营业税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本121500元。

(2)其他业务收入24000元，其他业务成本15000元。

(3)营业外收入3800元，营业外支出12800元。

(4)管理费用21500元，财务费用8500元。

(5)所得税税率25%，盈余公积金提取比例10%，向投资者分配利润30000元。

(6)年初未分配利润50000元(不参加本年利润分配)。

要求：根据上述资料计算企业的营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润。

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第10题

某企业2009年度有关资料如下：（1)购买土地使用权，出让金额为100万元；（2)外单位用房屋

某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。当地规定的契税税率为4％。请计算该企业当年应纳契税税额。

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第11题

请教：2008年注册税务师考试《税法二》真题第1大题第2小题如何解答？

【题目描述】

第 2 题某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。A．18

B．20

C．21

D．30

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：C

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