练习银行汇票结算业务的核算 资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:
第1题
目的:练习银行汇票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务:
(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理转账。
(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额18000元,实际结算金额17500元,经审查无误后,办理转账。
(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书,金额90000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理转账。
(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单,结算金额4500元,原汇票金额5000元,原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误后,付给现金5000元。
(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知,金额13000元,原汇票金额13000元,银行汇票申请人为开户单位服装厂,经审核无误后,予以转账。
(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后,付给现金。
(8)接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知,金额150000元,原汇票申请人是开户单位通信公司,经审核无误后,予以转账。
(9)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作转账处理。
(10)开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付,金额65000元,经审查无误后,作转账处理。
要求:根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
第2题
第3题
第4题
目的:练习支付结算业务收费和罚款的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列经济业务:
(1)7月5日,收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票2本,工本费共计30元,手续费10元;领用托收承付结算凭证8本,工本费共计40元,手续费25元;邮电费100元。上述款项从客户存款账户支付。
(2)7月16日,对蓝天贸易公司签发的空头支票45000元按票面金额5%计收罚款,从其账户内支付。
(3)7月22日,收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票4本,工本费共计60元,手续费20元;领用邮划委托收款结算凭证10本,工本费共计50元,手续费35元。上述款项从其存款账户内支付。
要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。
第5题
练习行政单位现金和银行存款的核算 资料:某行政单位20×0年发生如下经济业务: (1)从单位零余额账户中提取现金800元,以备日常零星开支。 (2)以现金支付日常业务活动中发生的印刷费60元。 (3)出售以前年度以4 000元购入的国债。获得出售价款4 800元。款项存入开户银行。 (4)从银行存款账户中提取现金500元,以备日常零星开支。 (5)银行存款账户收到财政部门从财政预算外资金专户中核拨的预算外资金2 600元。 (6)开出银行结算凭证,支付相关的会议费5 500元。 要求:根据以上经济业务,为该行政单位编制有关的会计分录。
第6题
第7题
目的:练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
资料1:2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务:
(1)开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证,向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票,金额3000元,要求全额兑付,经审核无误,办理转账手续。
(3)收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证,金额1500元,系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款,承付期已到,办理转账手续。
(4)收到中国工商银行沈阳分行汇兑凭证,为开户单位塑料厂收妥货款2000元。
(5)收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票,金额8000元,系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款,经该厂同意办理付款手续。
(6)收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票,金额4500元,系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款,经审核该厂账户中款项不足,银行垫付付款。
资料2:2009年8月1日各对应行有关业务如下:
(1)中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,开户单位市服装公司收到货款6000元,经审核无误,办理转账手续。
(2)中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息,甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票,金额3000元,经审核无误,办理转账手续。
(3)中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息,甲工商银行已划回大连分行开户单位市建材公司托收的货款1500元,经审核无误,办理转账手续。
(4)中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2000元。
(5)中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8000元,经审核办理转账。
(6)中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4500元,为重庆分行开户单位收账。
要求:1)根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。
2)根据有关会计分录编制总行及各省级分行、经办行的清算信息日报表。
3)根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。
第9题
目的:练习委托收款和托收承付业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务:
(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位新兴百货收取货款500000元,经审查无误,通过大额实时支付系统办理转账付款。
(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证,向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8500元,经审查无误,当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符,部分拒付2000元,余款于付款期满次日划出。
(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单,系划付的商业承兑汇票款,通过异地中国工商银行转汇,金额5200元,经审核无误办理转账,为开户单位乳品厂收款。
(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件,通知开户单位服装厂付款,金额9500元,3天承付期满,办理划款手续。
(5)开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满,金额80000元,但该单位账户只有50000元。
(6)收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证,系向开户单位服装厂的托收货款,金额650000元,经审查无误,于当日通知服装厂。3天承付期内,服装厂没有向银行提出任何异议,第四天上午银行划款时,其账户资金只有200000元,其余部分3日后付清;逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
(7)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证,金额3000元,该行为开户单位向异地中国银行托收货款。
(8)上笔为开户单位塑料厂托收的货款划回。
(9)开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元,逾期15天支付,每天计收0.5‰的赔偿金,银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。
(10)收到异地中国农业银行通过大额实时支付系统划回的委托收款64000元,为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
第10题
(一)目的:练习拨入专项经费的核算。 (二)资料:某行政单位发生如下业务: 1.收到财政部门从银行拨来的专项大型修缮费用150000元。 2.该项修缮工程共花费145000元。按规定余额留归本单位使用。 (三)要求:根据上述资料编制有关会计分录。