计算华康公司1999年末应计提的短期投资跌价准备（按投资总体计提)、坏账准备、存货跌价准备和长期投

每股6.50元的价格购入B公司股票20万股作为短期投资，其中包含已经宣告尚未支付的现金股利0.5元/股；另支付相关税费4800元，5月16日收到上述现金股利和每10股送l股的股票股利；6月26日又以每股5.50元的价格购入28万股该股票，另支付税费6160元，6月30日该股票市价下跌为收盘价每股5元，7月23日A公司以每股6.50元的价格出售24万股该股票，支付相关税费 6240元。 要求；编制相关的会计分录，并计算短期投资对该企业损益的影响。

的应纳税时间性差异为2000万元。该公司2003年度实现利润总额为3000万元，2004年度实现利润总额为2500万元，该公司其他有关资料如下： (1)2003年1月1日，甲公司以某项固定资产对乙公司投资，并持有乙公司30%的股份。投出固定资产的账面原价为8000万元，已提折旧为 2000万元，双方协议价格为6000万元。甲公司计划长期持有乙公司的股份。2003年甲公司对该项投资计提了400万元减值准备。 (2)2003年度，甲公司按权益法确认了对其子公司(丙公司)的投资收益850万元。丙公司适用的所得税税率为15%． (3)2003年度转回的应纳税时间性差异为1000万元。 (4)2004年度，甲公司收到丙公司当年宣告分派并发放的现金股利425万元。 (5)2004年度，甲公司冲回短期投资跌价准备 20万元，发生赞助支出50万元、非公益性捐赠支出20万元，发生其他应纳税时间性差异800万元、可抵减时间性差异300万元。 假定；按所得税税法规定，甲公司计提的各项损失准备不得从应纳税所得额中扣除，从被投资单位分得的利润，在被投资单位宣告分派利润时计入应纳税所得额：不存在其他纳税调整事项。 要求： (1)计算2003年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年来余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录． (2)计算2004年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年末余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录。 (要求写出相关科目的明细科目；不要求编制所得税费用结转本年利润和利润分配的会计分录)

【题目描述】

第 9 题某企业年末调整坏账准备账户前．应收账款及坏账准备的余额分别为借方余额200000元和借方余额lO00元，该企业按应收账款余额的分比计提坏账准备，计提比例为10％，年末应计提的坏账准备为（）元。

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】： 正确答案：B

答案分析：

年末应计提的坏账准备为：200000×10Yoo+1000=21000。故答案为B。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

你好，这道题的200000×10Yoo+1000=21000，这计算公司最后加上1000怎理解，如果这1000是贷方余额呢？是否应是减的了

A.2020年无形资产应计提的减值准备金额10万

B.2020年无形资产的可收回金额是200万

C.2019年无形资产应计提的减值准备金额14万

D.2019年无形资产的可收回金额是210万

A.贷记“短期投资跌价准备”300元

B.贷记“短期投资跌价准备”100元

C.借记“短期投资跌价准备”300元

D.借记“短期投资跌价准备”100元

(2000年考试真题)康达股份有限公司(以下简称康达公司)有关应付债券及债务重组的资料如下： (1)1998年1月1日，经批准发行两年期一次还本付息的公司债券，面值总额为6000000元，票面年利率为6％，实际发行价格为6160000元，发行债券筹集资金用于某建设项目。债券溢价采用直线法摊销。为简化核算，建设项目完工交付使用时计提债券利息并摊销债券溢价；建设项目交付使用后，每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。甲公司购买了康达公司发行债券总额的25％。 (2)1998年7月1日，借款建设项目完工交付使用。 (3)2000年1月1日，由于康达公司发生财务困难，无法支付到期债券款项。经与甲公司协商，于2000年1月1日进行债务重组，债务重组协议如下： ①康达公司以200000股普通股抵偿应付甲公司债券款项的60％，康达公司普通股的面值为1元，每股发行价为4．6元。康达公司已依法办妥有关增资手续。 ②康达公司以一套生产设备抵偿应付甲公司债券款项的4％，该生产设备的账面原价为700000元，已提折旧200000元，设备的公允价值为640000元(假设康达公司转让设备不需交纳增值税)。甲公司相关资料如下： (1)为简化核算，不考虑购人债券时所发生的税金、手续费等相关费用。 (2)长期债券投资溢价采用直线法摊销，每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。 要求：

编制康达公司有关应付债券及债务重组的会计分录。

A.2020年无形资产应计提的减值准备金额10万

B.2020年无形资产的可收回金额是200万

C.2019年无形资产应计提的减值准备金额14万

D.2019年无形资产的可收回金额是210万

提折旧。公司在第3年年末对该机器进行大修改装，改装后可大大提高生产能力，且估计残值从$8 000增至$9 000。此次大修改装耗费原材料存货$6 000，应付工资$3 000，其他现金支出为$2 000。 要求： (1)编制有关大修理改装业务的会计分录； (2)计算第四年应计提的折旧额，并编制会计分录。

定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率，但从2017年开始所得税税率为25%(假设北方公司无法预期所得税税率的变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，2015年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0。

要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)