某企业购买价值1万元的商品，并立即可以以1.6万元的价格出售，应确认这批商品按1.6万元计量记录（）

派人催讨均无满意的答复。偏偏事有凑巧，该企业必须从商场购买价值15万元的另外一种货，因为这种货在全省只有该商场一家独家经销。这时，商场有关人员决定，先扣该企业的货款，暂不发货，通知该企业必须履行供应商场价值10万元的某种商品的义务，然后商场才将他们所要购买的货物送上门去。结果该企业在向商场履行了债务之后，掉过头来向商场追讨违约金和请求赔偿损失，商场的决策者们十分气愤，决定以经济抗衡手段为由拒付违约金及赔偿损失。

问题：(1)该商场的作法是否可行？为什么？结合案例分析。

(2)讨债的一般手段有哪些？

甲企业发生的转移土地、房屋权属业务如下：(1) 取得土地使用权一块，支付出让金200万元；(2) 某单位因无力偿还甲企业债务，双方协商，该单位以自有原值为50万元的房产抵偿甲企业60万元的债务；(3) 因生产经营需要，甲企业用价值100万元的房屋与另一企业价值170万元的房屋交换，支付差价款70万元；购买房屋一幢，成交价格为800万元；接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为140万元。

要求：计算该企业应纳的契税。

场价值147万元的门市房，但2012年8月1日至2013年7月31日期间，李刚须将该门市房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2012年上述业务应缴纳的个人所得税为()元。

A．3000

B．4000

C．8000

D．4166.67

过生产过程生产出的商品价值为60万元，其剩余价值率为（）。

A．50%

B．100%

C．150%

D．130%

综合题：

一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。

公司当年业务如下：

1、向非关联企业捐赠现金500万元

2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用

3、计提坏账准备180万

4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。

问题如下：

1、计算应纳税所得额和应交企业所得税

2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。

3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写

4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录

某企业2009年度有关资料如下：

(1)购买土地使用权，出让金额为100万元；

(2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元；

(3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换；

(4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元；

(5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。

当地规定的契税税率为4%。请计算该企业当年应纳契税税额。

A.60

B.100

C.40

D.80

某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。 当地规定的契税税率为4％。请计算该企业当年应纳契税税额。

A.150

B.600

C.1050

D.1200

某商品流通企业购进商品，买价1 000万元(不考虑增值税)，发生运费30万元、包装费10万元，则该企业商品购进时，存货的入账价值()万元。

A． 1005

B． 1 000

C． 1 035

D． 1 045

A.200

B.350

C.650

D.1150