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[单选题]

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.20

B.25

C.15

D.10

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发布时间：2023-01-04

更多“某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广…”相关的问题

第1题

某企业2005年度有关资料如下：（1)实收资本比2004年增加100万元；（2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，

某企业2005年度有关资料如下：

(1)实收资本比2004年增加100万元；

(2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，年利率5%；

(3)与铁路部门签运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(4)与丙企业签订技术转让合同，收入按丙公司以后年度利润的30%支付。

要求：作出企业应缴纳印花税的会计处理。

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第2题

企业某年度的有关资料如下：（1)主营业务收入320000元，营业税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本

企业某年度的有关资料如下：

(1)主营业务收入320000元，营业税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本121500元。

(2)其他业务收入24000元，其他业务成本15000元。

(3)营业外收入3800元，营业外支出12800元。

(4)管理费用21500元，财务费用8500元。

(5)所得税税率25%，盈余公积金提取比例10%，向投资者分配利润30000元。

(6)年初未分配利润50000元(不参加本年利润分配)。

要求：根据上述资料计算企业的营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润。

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第3题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第4题

某企业2009年度有关资料如下：（1)购买土地使用权，出让金额为100万元；（2)外单位用房屋

某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。当地规定的契税税率为4％。请计算该企业当年应纳契税税额。

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第5题

某企业2009年度有关资料如下：（1)购买土地使用权，出让金额为100万元；（2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值3

某企业2009年度有关资料如下：

(1)购买土地使用权，出让金额为100万元；

(2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元；

(3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换；

(4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元；

(5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。

当地规定的契税税率为4%。请计算该企业当年应纳契税税额。

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第6题

目的：练习会计要素的分类。资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示（单位：元)：（1)存放在银行的款项 8

目的：练习会计要素的分类。

资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示(单位：元)：

(1)存放在银行的款项 80000

(2)从银行借入的短期借款 55000

(3)出纳员保管的现款 600

(4)从银行借入的长期借款 60000

(5)应付某工厂款项 25000

(6)库存材料 32900

(7)经营用房屋 310000

(8)运输用汽车 223000

(9)应收客户的货款 20000

(10)未缴税金 16500

(11)投资者投入的资本 410000

(12)累计留存的利润 100000

要求：根据上述资料，分别计算资产、负债、所有者权益的金额，并检验其平衡关系。

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第7题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：(1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：（1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8000万元;

(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元.

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

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第8题

2012年5月，税务机关对某商贸公司与其关联方2010年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸

公司需补缴2010年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促，该公司于2012年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2010年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为6％。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A．该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息11．03万元

B．该商贸公司被加收的利息可以在计算2012年企业所得税应纳税所得额时扣除

C．加收利息的计息期间为2011年1月1日至2012年5月31日

D．企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合规定免予准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的。可免于计算加收利息

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第9题

练习预算周转金的核算资料：某市财政20×0年发生如下经济业务：（1)收到上级某省财政拨

练习预算周转金的核算资料：某市财政20×0年发生如下经济业务： (1)收到上级某省财政拨来的预算周转金123 000元。 (2)使用预算周转金向某预算单位实拨一般预算资金56 000元。 (3)从年度一般预算结余中安排18 000元补充预算周转金。要求：根据以上经济业务，为该市财政总预算会计编制有关的会计分录。同时，计算该市20×0年预算周转金的最终动用数额(假设20×0年末国库存款余额为135 000元，预算周转金的年初余额为0)。

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第10题

2013年度，某商贸企业财务资料显示。销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成

本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A．90

B．40．8

C．44．4

D．23．4

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第11题

企业生产A、B、C三种产品，年度会计决算结果，A产品盈利75000元，B产品盈利19000元，C产品亏损60000元，其他有关资

料见表5-1(其中固定成本400000元按变动成本总额分配)。

表5-1某企业A、B、C三种产品有关资料单位：元
项目	产品A	产品B	产品C	合计
销售量	1000	1200	1800
单位售价	900	700	500
单位变动成本	700	580	450
单位边际贡献	200	120	50
边际贡献总额	200000	144000	90000	434000
固定成本	125000	125000	150000	400000
利润	75000	19000	-60000	34000

要求：分析产品C是否要停产。

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