A公司20×1年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则20×4年12月31日该项固定资产的可抵扣暂时性差异额为（）万元。

A.958.16

B.958.18

C.948.16

D.948.17

20×1年1月1日，GHI公司以每股50元的价格，从二级市场上购入MBI公司股票20000股(占MBI公司有表决权股份的3％)，且将其划分为可供出售金融资产。为规避该股票价格下降风险，GHI公司于20×1年12月31日支付期权费120000元购入一项看跌期权。该期权的行权价格为每股65元，行权日期为20×3年12月31日，见表8—1。

GHI公司将该卖出期权指定为对可供出售金融资产(MBI股票投资)的套期工具，在进行套期有效性评价时将期权的时间价值排除在外，即不考虑期权的时间价值变化。假定GHI公司于20×3年12月31日行使了卖出期权，同时不考虑税费等其他因素的影响。请进行上述事项的会计处理。

A.0

B.8

C.4.32

D.3.68

[要求] 计算该公司2006年度应计提的折旧额。

A.可抵扣暂时性差异 80 万元

B.应纳税暂时性差异 60 万元

C.可抵扣暂时性差异 140 万元

D.应纳税暂时性差异 20 万元

A.21

B.16

C.36

D.34

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：

20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金l50万元，每半年支付一次。当日，甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。

20X5年1月5日，甲公司与乙公司达成协议，将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司，乙公司已用银行存款支付，相关转让手续也已达成。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素

(1)编制20X1年购入办公楼的会计分录;

(2)编制办公楼自用期间每个月计提折旧的会计分录;

(3)编制20X4年6月30日，将自用的办公楼转换为以公允价值计量的投资性房地产的会计分录;

(4)编制20X4年6月30日收到办公楼半年租金以及每月确认租金收入的会计分录;

(5)编制20X4年12月31日，对投资性房地产进行期末计量的会计分录;

(6)编制20X5年1月5日，处置投资性房地产的会计分录;

(7)计算上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额。

A.177

B.144.11

C.136.2

D.151.2

A.120

B.160

C.180

D.182

A公司2011年12月31日购入一台不需要安装的设备。购买价款为200万元(小含增值税)，购入当日即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧，按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同．A公司适用的所得税税率为25％。2013年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

A．120

B．48

C．72

D．12