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[单选题]

企业在进行所得税会计处理时,只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时,才应当确认相关的递延所得税资产;而对于发生的相关应纳税暂时性差异,则应当及时足额确认递延所得税负债.体现会计信息质量要求中的()。

A.重要性

B.谨慎性

C.可比性

D.及时性

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更多“企业在进行所得税会计处理时,只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来”相关的问题

第1题

各分公司、子公司缴纳增值税加计抵减进项税时,应按规范进行会计处理,将实际加计抵减额计入利润总额并缴纳企业所得税,纳入实际抵减年度的企业所得税汇算清缴。()
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第2题

企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应按会计利润计算出当期应纳
税所得额,再根据应纳税所得额与适用所得税税率计算当期应交所得税。( )
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第3题

在计算企业所得税应纳税所得额时,企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致的,应当()。

A.依照税收法律.法规的规定计算

B.依照企业财务.会计处理办法的规定计算

C.按上级税务机关的批示处理

D.由主管税务机关核定

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第4题

在交易性金融资产会计处理中,企业只有收到股利或利息时,才作为投资收益的实现。()
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第5题

兰天公司2018年12月1日购入的一项环保设备,原价为1500万元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限、净残值同会计。2020年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备,兰天公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,对于该项设备,兰天公司2020年度进行所得税处理时应确认()。

A.递延所得税负债75万元

B.递延所得税负债37.5万元

C.递延所得税资产37.5万元

D.递延所得税资产75万元

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第6题

某企业于2009年12月31日购入管理用设备一台,价值100000元,预计使用寿命4年,无残值,企业采用年数总和法计提
折旧,税法要求采用直线法提折旧,预计使用寿命及净残值与会计相同。假定该企业每年实现的税前会计利润为500000元,除该项折旧外其他资产、负债的账面价值与其计税基础均一致,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。

要求:采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

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第7题

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。

A.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资,一般不确认相关暂时性差异的所得税影响

B.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

C.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

D.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量

E.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

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第8题

(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业1999年度利润总额

(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业1999年度利润总额为110000元,发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算,该企业1999年度应交所得税为33000元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为()元。

A.29700

B.33000

C.36300

D.39600

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第9题

某企业2004年会计利润为200万元,当年已预缴所得税66万元,2005年初在所得税汇算清缴时发现如下问题: (1)企

某企业2004年会计利润为200万元,当年已预缴所得税66万元,2005年初在所得税汇算清缴时发现如下问题:

(1)企业在管理费用中列支业务招待费205万元,而预提费用账户中又预提业务招待费40万元,业务招待费扣除限额为80万元。

(2)企业2004年10月出口产品一批,应收出口贴息15万元,款已收到,企业作分录如下:

借:应收补贴款 150000

贷:营业外收入 150000

(3)因债权人放弃债权,企业将20万元应付账款于期末结转至“资本公积”,企业作分录如下:

借:应付账款 200000

贷:资本公积——其他资本公积 200000

请你对上述情况提出存在问题并作出调账处理。

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第10题

只有引起企业6个会计要素增减变动的事项才是会计事项会计人员应对其进行会计处理。()
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第11题

丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为()万元。

A.76.5

B.102.0

C.90.0

D.120.0

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