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[多选题]

在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（）

A.企业的收入总额是否计算正确

B.扣除项目是否正确

C.使用税率是否正确

D.是否使用应付税款法

E.所得税的会计处理是否正确

答案

ABCE

发布时间：2023-08-07

更多“在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（）A.企业的收入总额是否计算正确B.扣除项目是否正确C.”相关的问题

第1题

审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调减的项目有（)。

A.五年内未弥补亏损

B.国债利息收入

C.各种税收滞纳金

D.联营企业分的的税后利润

E.政策允许加计扣除的企业研究开发费用

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第2题

在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异是（）。

A.永久性差异

B.实质性差异

C.应纳税暂时性差异

D.可抵扣暂时性差异

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第3题

在确定应纳税所得额时，对纳税人适用的财务会计处理办法同税法规定不一致的，纳税人可以按财务会计处理办法规定计算申报纳税。（)

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第4题

审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意()。

A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户

B. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目

C. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明

D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明

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第5题

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A.全额

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A.全额

B.减半

C.加倍

D.加计

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第6题

在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的是( )。

A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B.安置残疾人员的工资、薪金支出

C.赞助支出

D.职工教育经费

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第7题

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（)

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第8题

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除

A.200%

B.100%

C.50%

D.45%

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第9题

公司2012年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，

缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元;发生的职工教育经费支出为6万元;列支的业务招待费60万元(全年营业收入额为6000万元);公益性捐赠130万元;广告费支出为200万元;违约金5万元;“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元;当年技术开发费投入为100万元。根据以上资料，通过分析确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额。所得税率为25%。

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第10题

在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除2000：~费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定其附加减除费用，附加减除费用现为()元。

A.2500

B.2600

C.2700

D.2800

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第11题

在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？（2008—1—20，单)A．新技术、新产品、新工艺的

在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？(2008—1—20，单)

A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用