某厂将其生产的不含税价款20000元的护肤品(非应税品)和不含税价款60000元的高档化妆品(应税品)组成套盒销售,取得不含税收入85000元。下列处理正确的是()。
A.不含税价款20000元的护肤品收入不属于消费税应税范围
B.只有不含税价款60000元的高档化妆品属于消费税应税范围
C.不含税收入85000元收入均不属于消费税应税范围
D.不含税收入85000元收入按“高档化妆品”税目征收消费税
A.不含税价款20000元的护肤品收入不属于消费税应税范围
B.只有不含税价款60000元的高档化妆品属于消费税应税范围
C.不含税收入85000元收入均不属于消费税应税范围
D.不含税收入85000元收入按“高档化妆品”税目征收消费税
第1题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年5月份经济业务如下:
(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款300000元,增值税销项税额51000元。
(2)发出材料委托加工化妆品,材料成本70000元,加费15000元。收回委托加工化妆品时取得了增值税专用发票,受托方已代收代缴消费税。当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为100000元。
(3)为生产化妆品,本月自生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。
(4)为职工搞福利,发放自产化妆品,价值50000元(不含税售价),成本价30000元。厂实验室领用实验用化妆品一批,成本价12000元,不含税售价18000元。
(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。报废原材料一批,不含税成本40000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税、消费税。
第2题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
第3题
A.1416.67
B.8500
C.2068.18
D.3400
第4题
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。某月的有关销售资料如下: (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件,不含税单价每件600元,成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元,货款尚未收到。 (2)对外加工,开出的增值税专用发票上注明加工费5000元,增值税税额850元,款项已收到。 (3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通发票,发票上注明的金额为234000元,用转账支票结算,成本每件800元。 (4)向天兴厂销售甲产品150件,不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。 (5)向胜利厂发出甲产品200件,每件不含税单价为600元,成本每件400元,代垫运杂费2000元。根据发货票和铁路运单等,已向银行办妥委托收款手续。 (6)1月1日,采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件,每件不含税单价500元,产品成本为每件400元。按合同规定,货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。红光厂发出商品时开具了增值税发票,并于当天收到增值税税额17000元。假定年实际利率为5%。 (7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1000元,每件成本700元。另收取运输费5000元,收到转账支票一张。 (8)收到红光厂退回甲产品50件,每件成本400元,不含税对外售价每件600元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 (9)销售甲产品给红光厂,全部价款为351000元(含税价),规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为“2/10,n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额,5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。 (10)以甲产品100件(每件成本400元,不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件,双方均开具增值税专用发票。 (11)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。 (12)将甲产品100件(每件成本400元,每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。 (13)将丁产品1000件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)用于分配股利。 (14)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为150000元,投资协议价200000元,并开具增值税专用发票。 (15)将丁产品100件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)无偿送给关系单位。 (16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件,每件成本400元,每件不含税售价500元,包装物单独计价,不含税价款为20000元,成本15000元,并开具增值税专用发票,款项尚未收到。 (17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件,每件成本400元,每件不含税售价600元;此外,收到包装物租金10000元,承租期为两个月,一次收取包装物押金20000元。 (18)上月收取的红光厂的包装物押金30000元本月到期,红光厂未返还包装物。 (19)该企业销售自己使用过的一台旧机床,取得收入20000元(固定资产卡片上反映该项固定资产于2005年购入,其原价为100000元,已提折旧80000元),款项已收到。 (20)该企业销售甲产品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明价款234000元 (已知该批货物的成本为160000元),款项已收到。 试根据上述资料,做出相应的会计分录。
第5题
第6题
A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
第7题
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第8题
某摩托车改造厂为增值税一般纳税人,甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务:
(1)月初库存二轮摩托车10辆,单价5600元,月末库存二轮摩托车20辆,单价5200元;
(2)本月购进二轮摩托车50辆,单价5000元(不含税),取得增值税专用发票,货已入库,款已支付;
(3)本月销售二轮摩托车10辆,单价6000元(不含增值税);
(4)本月销售三轮摩托车30辆,单价10000元(不含增值税);
(5)本月购进摩托车配件一批,价款70000元,取得增值税专用发票上注明的税金是11900元,货已入库,款已支付;
(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车,其成本每辆6000元。
计算摩托车改造厂2007年10月应纳的消费税和增值税。(该摩托车厂适用10%的消费税税率)
第9题
某日化厂为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。
(1)购进原材料,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票注明价款26万元,全部领用生产高档化妆品。
(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。
(3)销售自产香水精取得销售额62万元,销售指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算)。
(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒,最高售价480元/盒。
(5)月末盘点发现丢失化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物比重为70%。
假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。
要求:分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。
第10题
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2008年4—5月发生如下经济业务:
(1)4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元,其中建设基金1200元,装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有货票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物,取得增值税专用发票上注明税款5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
取得专用发票均已认证,根据以上资料,回答以下问题:
(1)该厂4月份增值税的销项税额为( )元。
(2)该厂4月份增值税的进项税额为( )元。
(3)该厂4月份未抵扣完的增值税额为( )元。
(4)该厂5月份增值税的销项税额为( )元。
(5)该厂5月份可抵扣的进项税额为( )元。
(6)该厂5月份应纳增值税为( )元。
第11题
A.需要交纳消费税4.5万元
B.需要交纳消费税1.67万元
C.需要交纳消费税9000元
D.不需要交纳消费税