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[单选题]

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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更多“某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%”相关的问题

第1题

某公司20×7,年1月1日开始自建一项房地产,6月30日竣工验收,实际建设成本500万元,当日即作为投资性
房地产入账。公司准备采用公允价值模式进行计量。20×7年8月31日,房地产市场陷入低迷,该项目的公允价值降为460万元。20×8年12月31日,该项目的公允价值重新升为485万元。公司年末关于该项目的“公允价值变动损益”的余额为()万元。 A.借方15 B.贷方15 C.借方40 D.贷方40

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第2题

20×7年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额为8300万元,其中20×7年年
末应付租金为3000万元。假定在租赁期开始日(20×7年1月1日)最低租赁付款额的现值为7000万元,租赁资产公允价值为8000万元,租赁内含利率为。10%。20×7年12月31日,该公司在资产负债表中因该项租赁而列报的长期应付款项目金额为()。

A.4700万元

B.4000万元

C.5700万元

D.5300万元

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第3题

某公司采用出包方式于20×7年开始建造一生产车间厂房,建造过程中发生的有关支出数见下表。

公司为建造该厂房,20×7年1月1日发行3年期债券,票面价值为1 000万元,票面利率为5%,每年年末支付利息,到期还本。债券发行价格为1 000万元,不考虑发行费用。另外在20×7年4月1日又专门借款500万元,借款期为4年,年利率为8%。该公司还有流动资金借款500万元,借款年利率为4%。不考虑未动用借款金额的利息收入或投资收益。 要求: (1)计算该公司20×7年12月31日应计专门借款利息的资本 化金额。 (2)计算该公司20×7年累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数。 (3)计算该公司20×7年一般借款资本化率。 (4)计算该公司20×7年一般借款应予资本化的利息金额。

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第4题

20×5年1月1日A公司以银行存款购买了B公司有表决权资本的30%,作为长期股权投资,采用权益法核算。自
20×7年开始,B公司由于所处行业生产技术发生重大变化,已失去竞争能力,拟于20×8年进行清理整顿。20×7年12月31日,进行减值测试前该项投资的账面价值为1800万元,公允价值为1400万元,直接归属于该股权的处置费用为10万元;如果继续持有此项投资,预计在持有期间和处置投资时形成的未来现金流量的现值总额为1350万元。则20×7年12月31日对该项长期股权投资应计提减值准备()万元。 A.450 B.140 C.410 D.400

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第5题

自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至:()。

A.8年

B.7年

C.6年

D.10年

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第6题

A公司2007年1月1日采用售后租回方式将一套设备(A公司自有的生产用固定资产)出售给某租赁公司,出

A公司2007年1月1日采用售后租回方式将一套设备(A公司自有的生产用固定资产)出售给某租赁公司,出售价格100万元,该设备账面原值为120万元,已提折旧30万元。该设备租赁期为8年,每年年末支付租金20万元,出租人租赁内含利率为11.82%,租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值相等。租赁期届满时租赁资产转让给A公司,A公司采用平均年限法计提固定资产折旧。 要求:编制A公司2007年度的会计分录。

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第7题

甲企业20×6年年度财务报告实际报出日为20×7年3月10日,甲企业20×7年1月1日至20×7年3月10日之间发
生的以下事项中,属于调整事项的是()。 A.于20×7年1月15日经批准发行3年期债券1 000万元,面值100元,年利率8%,总发行价格为l 100万元,并于20×7年3月15日发行结束 B.20×7年2月20日收到乙企业通知,乙企业由于发生火灾,烧毁了大部分厂房和设备,已无力偿付所欠20×6年10月购买甲企业产品的货款,货款总额为200万元 C.20×7年3月1日得到证实,甲企业的债务人丙公司在20×6年年末之前就已陷入财务困境,20×6年年末对应收丙公司的账款计提的坏账准备不够 D.20×7年1月23日,经董事会决定以800万元购买另外两家小型加工企业为其生产配件,使其成为甲企业的全资子公司,购买工作于20×7年3月15日结束

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第8题

某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1
000万元,2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2019年应缴纳房产税()万元。

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

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第9题

丙企业于20×7年1月20日销售一批材料给丁企业,不含税价格为200 000元,增值税税率为17%,按合同规定
,丁企业应于20×7年4月1日偿付货款。由于丁企业发生财务困难,无法按合同规定的期限偿还债务,经双方协议于7月1日进行债务重组。债务重组协议规定,丙企业同意减免丁企业30 000元债务,余额用现金立即清偿。丁企业于当日通过银行转账支付了该笔剩余款项,丙企业随即收到了通过银行转账偿还的款项。丙企业已为该项债权计提了20 000元的坏账准备。 要求:分别计算丙企业和丁企业的债务重组利得或损失并编制相应的会计分录。

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第10题

某制造公司2007年12月1日,与某租赁公司签订了一份融资租赁合同。合同主要条款如下: (1)租赁

某制造公司2007年12月1日,与某租赁公司签订了一份融资租赁合同。合同主要条款如下: (1)租赁标的物:塑钢机。 (2)起租日:2008年1月1日。 (3)租赁期:2008年1月1日~2010年12月31日,共36个月。 (4)租金支付:自租赁开始日每隔6个月于月末支付租金150 000元。 (5)该机器的保险、维护等费用均由某企业负担。 (6)机器在2008年1月1日的公允价值为700 000元。 (7)租赁合同规定的利率为7%(6个月利率)。 (8)该机器的估计使用寿命为5年,期满无残值。承租人采用年限平均法计提折旧。 (9)租赁期届满时,某制造公司享有优惠购买该机器的选择权,购买价为100元,估计该日租赁资产的公允价值为80 000元。 此外,假设该项租赁资产不需安装。某制造公司2007年11月20日因租赁交易向某律师事务所支付律师费20 000元。 要求: (1)计算2008年1月1日该塑钢机的最低租赁付款额。 (2)计算2008年1月1日该制造公司确定该塑钢机入账价值。 (3)计算融资费用分摊率,采用实际利率法计算并编制未确认融资费用的分摊计算表。 (4)编制此项业务的有关会计分录。

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第11题

2012年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租会总额8300万元,其中20l2年年末
应付租金3000万元,2013年年末应付租金3000万元,2014年年末应付租金2300万元。假定在租赁期开始日(2012年1月1日)最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元,租赁内含利率为10%。2012年12月31日,该项租赁应付本金余额为()万元。

A.2090.9l

B.4628.1

C.2300

D.5300

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