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[主观题]

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下: (1)销售商品取得收

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下:

(1)销售商品取得收入6200万元,提供设计取得收入200万元。

(2)销售成本3500万元。

(3)营业税金及附加65.05万元。

(4)管理费用370万元,其中业务招待费80万元,当年发生“三新”费用支出150万元。

(5)销售费用800万元,其中广告费400万元,业务宣传费80万元,展览费50万元。

(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。

(7)投资收益50万元,其中国债利息收入30万元,去年1月投资一家居民企业,当年取得红利收益20万元。

(8)营业外支出320万元,其中包括通过公益性社会团体向农村义务教育捐款150万元,发生质量赔偿100万元。

(9)计入成本、费用中的工资400万元,工会经费8万元、职工福利费58万元、职工教育经费80万元。

(10)当年购买安全生产专用设备投资300万元。

其他资料:上年有超支广告费50万元尚未扣除。

要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。

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第1题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2021年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下:(1)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(2)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(3)财务费用8O万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);(4)实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;(5)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会组织向希望小学的捐款150万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.120

B.263.05

C.98

D.113.68

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第2题

某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:其中:
6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是()万元。(2010年考题改编)

A.18.4

B.33.25

C.36.8

D.43.01

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第3题

某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元,业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品,新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度,2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求:根据所给资料,回答下列问题:应纳税所得额时准予扣除的财务费用为()万元。

A.140

B.160

C.130

D.180

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第4题

某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元,业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品,新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度,2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求:根据所给资料,回答下列问题:应纳税所得额时准予扣除的销售费用为()万元。

A.1350

B.1750

C.1300

D.1500

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第5题

某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务:

(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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第6题

某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2013年销售产品取得不舍税销售额5000万元,债券利息收入

某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2013年销售产品取得不舍税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元).发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元.该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.80

B.48

C.25

D.26

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第7题

某市肉制品加工企业为增值税一般纳税人,2021年占地60000平方米,其中办公楼占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米8元。该企业2021年全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.168000

B.256000

C.392000

D.480000

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