实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。 案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2008年度应纳税所得额为1200万元，已累计预缴企业所得税200万元，应补缴企业所得税100万元。

在对该企业纳税申报进行审核时，税务机关发现下列问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

(1)税前扣除了在建工程人员的工资总额30万元。

(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金50万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。

(3)将违法经营罚款15万元、税收滞纳金0.5万元列入营业外支出，逾期归还银行贷款加收罚息1.2万元计入财务费用中，在计算应纳税所得额时均未予以扣除。

(4)6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备，合同约定租赁期12个月，租赁费12万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性计入2008年度管理费用中扣除。

(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额。

(2)计算该企业2008年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。