4．“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。（)

“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。( )

对在银行存款清查时出现的未达账项，可编制银行存款余额调节表来调整，该表是调节账面余额的原始凭证。( )

(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制。 (二)资料：某事业单位月底银行存款日记账余额15478元，银行对账单余额14 125元，经核对，发现下列情况： 1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支出。 2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。 3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。 4．本单位月末收到某大学购买业务资料的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。 5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。 (三)要求： 1．根据上述资料作必要的会计分录。 2．为该事业单位编制本月份银行余额调节表。

A.实存账存对比表

B.存货盘存清单

C.现金盘点报告表

D.银行存款余额调节表

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，开户银行送来的对账单所列余额为94500元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

1． 5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。

2． 5月30日，企业签发转账支票一张支付货款，计8550元，银行尚未入账。

3． 5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计19400元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。

4． 5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。

5． 5月31日，银行计算企业存款利息3400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

6． 5月31日，银行收到企业委托代收销货款25590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

要求：根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。

1．企业销售商品一批，金额18500元，收到转账支票一张，企业已入账，银行尚未入账。

2．企业开出转账支票一张，购买办公用品，金额4000元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。

3．委托银行代收销货款54000元，银行已收妥入账，企业尚未入账。

4．委托银行支付电话费6800元，银行已支付入账，企业尚未入账。

[要求]根据上述资料编制银行存款余额调节表(见表14-2)。

A.可调节账而余额

B.确定企业实际可动用的存款额

C.调节后双方余额相等，说明双方记账相符

D.对未达账项进行调整后才能确定双方记账是否一致

A.银行对账单

B.银行存款余额调节表

C.银行存款日记账

D.现金日记账

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为510800元。经逐笔核对，发现以下几笔未达账项。

(1)9月30日，委托银行收取货款30000元，银行已收妥存入企业银行存款账户，收款通知尚未送达企业。

(2)9月30日，企业开出转账支票一张，支付货款10000元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。

(3)9月30日，企业销售商品一批，货款25000元，收到外单位转账支票一张，企业已增加银行存款日记账，银行尚未记账。

(4)9月30日，银行为企业支付电话费3000元，银行已入账，通知尚未送达企业，企业未入账。

[要求]根据上述资料中的未达账项，编制银行存款余额调节表(填入表8-2)，确立企业月末可实用的银行存款余额。

假设银行对账单所列示的企业银行存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额应该是多少？