:2008年1月8日,2007年度国家科学技术奖励大会在北京人民大会堂隆重举行。这是贯彻落实十七
A. 闵恩泽袁隆平 B. 王恩哥吴征镒
C. 何炳林袁隆平 D. 闵恩泽吴征镒
A. 闵恩泽袁隆平 B. 王恩哥吴征镒
C. 何炳林袁隆平 D. 闵恩泽吴征镒
第2题
A.40000
B.50000
C.60000
D.70000
第3题
乙股份有限公司(以下简称乙公司)2007年~2008年与长期股权投资业务有关的资料如下: (1)2007年1月1日,乙公司以银行存款。11000万元购入环球股份有限公司(以下简称环球公司)30%有表决权的股份,对该公司的财务和经营政策具有重大影响、并准备长期持有(假定不考虑相关费用),会计上采用权益法核算o 2007年1月1日,环球公司可辨认净资产的公允价值为30000万元,账面价值为29000万元。其中有一条生产线的账面价值为4000万元,公允价值5000万元。环球公司采用年限平均法计提该生产线的折旧,该生产线预计使用寿命10年。假定期满无残值和所得税费用的影响。其他资产公允价值与账面价值相同。 (2)2007年度,环球公司实现净利润6200万元、分配现金股利2000:~"元,定于2008年2月10日发放。 (3)2008年度,环球公司发生净亏损9000万元。 要求: (1)编制乙公司2007年1月1日对外投资的会计分录。 (2)假定不考虑被投资单位可辨认净资产账面价值与公允价值的差额,确认2007年度乙公司的投资收益,并作会计分录。 (3)编制乙公司2007年度应收现金股利的会计分录。 (4)计算考虑被投资单位可辨认净资产账面价值与公允价值的差额后。确认的2007年度乙公司的投资收益。 (5)编制乙公司确认2008年度投资损失的会计分录(假定不考虑资产账面价值与公允价值的差额)。
第4题
第5题
实训目的:熟悉税务处罚法的具体运用。
案情说明:2008年6月8日,某县国税局干部小李午饭后到华源商场买东西,恰逢商场经理王某,小李讲现在正对商业零售行业进行专项检查,今天下午要看一下你们商场的账。王某开玩笑地对小李说:“查账可以,但你得掏一下你的税务检查证!”小李听后非常不悦,恰巧小李又没有带税务检查证,于是小李扭头就走。下午3点,小李一人持税务检查证来到华源商场,对商场2007年度增值税缴纳情况进行了检查。经查,商场2003年度少缴增值税12000元,6月9日,县国税局向华源商场送达《税务行政处罚事项告知书》,对商场拟罚款3倍36000元。商场见县税局动真格,便依法进行了申辩,并要求听证。6月10日县国税局对商场作出了补缴增值税12000元、依法加收滞纳金的税务处理决定,以及罚款4倍48000元的税务行政处罚决定,并于当日将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达华源商场,限期6月22日前缴纳税款、滞纳金和罚款。
实训要求:请你对税务机关的不合法的做法进行法理分析。
第7题
(2009年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2007年度和2008年度有关业务资料如下: (1)2007年度有关业务资料: ①2007年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2007年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,不含增值税货款共计100万元。至2007年12月31日,乙公司已将该批A商品全部对外售出,但甲公司仍未收到该货款,为此计提坏账准备10万元。 ③2007年6月,甲公司自乙公司购人B商品作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款150万元,成本为100万元;甲公司已于当日支付货款。 ④2007年10月,甲公司自乙公司购入D商品一批,已于当月支付货款。乙公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元,成本为30万元。至2007年12月31日,甲公司购人的该批D商品仍有80%未对外销售,形成期末存货。 ⑤2007年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,股本和资本公积未发生变化。 (2)2008年度有关业务资料: ①2008年1月1日,甲公司取得非关联方丙公司30%有表决权的股份,能够对丙公司施加重大影响。取得投资时,丙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 ②2008年3月,甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。③2008年4月,甲公司将结存的上年度自乙公司购人的D商品全部对外售出。 ④2008年11月,甲公司自丙公司购人E商品,作为存货待售。丙公司售出该批E商品的不含增值税货款为300万元,成本为200万元。至2008年12月31日,甲公司尚未对外售出该批E商品。 ⑤2008年度,乙公司实现净利润300万元,年末计提盈余公积为30万元,股本和资本公积未发生变化。 (3)其他相关资料: ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费;除应收账款以外,其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2007年度和2008年度均未分配股利。 要求:
编制甲公司2007年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。
第8题
要求:计算下列项目金额: 应纳税暂时性差异= 可抵扣暂时性差异= 递延所得税资产= 递延所得税负债= (2)资料:某公司2007年度实现的税前会计利润为l 000万元,其中含有国库券利息收入l00万元,全年计税工资为200万元,实发工资为220万元,该公司适用的所得税税率为33%。2007年12月31日,该公司资产负债表中相关项目的金额及其计税基础如表14—3所示(金额单位为万元):
假定除上述项目外,该公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,也不存在其他纳税调整因素。该公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求:计算该公司2007年度的应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。 (3)资料:赛博公司与所得税相关的资料如下: ①2007年1月1日,递延所得税负债账户的余额为40 000 元,递延所得税资产的账户余额为0; ②2007年度该公司应纳税所得额为95 000元,税前会计利润为200 000元; ③2007年12月31日,该公司的应纳税暂时I生差异为240 000万元,可抵扣暂时性差异为35 000元; ④公司的所得税税率为40%,公司在未来经营期间是盈利的。 要求:计算赛博公司2007年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制会计分录。 (4)资料:飞跃公司2007年年末资产和负债的账面价值和计税基础之间的差异如表14—4所示。
根据估计,预计负债在2008年清偿,应收账款在2008年和2009年分别收回30 000元和20 000元,假设该公司每年的应纳税所得额为350 000元,所得税税率为40%。 要求:分别计算该公司2007年度、2008年度和2009年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制相应的会计分录。
第10题
A.2008-2-20
B.2008-3-4
C.2008-2-28
D.2007-12-31