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[主观题]

递延税收

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第1题

税收递延

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第2题

某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收入35万元,税收滞纳金20万元,超标的工会经费10
万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为()万元。

A.25

B.26.25

C.35

D.31.25

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第3题

依据《关于规范互联网保险销售行为可回溯管理的通知》,保险机构在自营网络平台上销售投保人为自然人的商业保险产品时,应当实施互联网保险销售行为可回溯管理,个人税收优惠型健康保险、个人税收递延型养老保险产品也包含在内。()此题为判断题(对,错)。
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第4题

Strictly from a tax point of view, a buyer generally prefers an asset deal in an acqui
sition.Why?从税收角度来看,买方通常更喜欢收购中的资产交易。为什么?()

A、Thedealenablesthebuyertoavoidtheseller’shiddenliabilities该交易使买方能够避免卖方隐藏的负债

B、Thedealenablesthebuyertowrite-upthetaxbasisoftheseller’sassetsandtoobtainadditionaltaxdepreciationdeductions该交易使买方能够记录卖方资产的税基,并获得额外的税收折旧扣除

C、ThebuyerremainsobligatedfortaxrecapturechargesbutthesehavealowerNPVthancashbenefits买方仍有义务收回税款,但这些有着比现金收益更低的现值

D、Thedifferentialbetweenbookanddeferredtaxassetswilllessen账面与递延税项资产之间的差额将减少

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第5题

不可递延成本

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第6题

简述递延所得税资产和递延所得税负债的含义及核算要求。

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第7题

北方公司2015年年底购入甲设备,成本为15000元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为5年。税法规
定采用直线法计提折旧,使用年限为3年。预计无残值,且不考虑减值。2017年之前享受15%的所得税优惠税率,但从2017年开始所得税税率为25%(假设北方公司无法预期所得税税率的变动)。假设不存在其他会计与税收的差异,2015年年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为0。

要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债,并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)

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第8题

试比较直接处理法与递延法的特点。

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第9题

如何确认递延所得税资产和递延所得税负债?

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第10题

下列关于所得税费用的表述,正确的是()
A.2021年度某企业实现利润总额100万元,其中国债利息收入5万元。税收滞纳金罚款25万元,企业适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素,2021年该企业应确认所得税费用为30万元,净利润为75万元

B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代缴的个人所得税影响利润表“所得税费用”

C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费

D.企业当期的所得税费用应根据当期所得税和递延所得税计算确定;某企业2021年当期所得税650万元,递延所得税位债年初数45万元,年末数58万元,递延所得税资产年初数36万元,年末数32万元。不考虑其他因素,该企业2021年应确认所得税费用663万元

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