当前位置: 首页 > 问题分类 > 大学专科 > 法律事务类 > 问题详情
问题

某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

参考答案
正确答案:×
调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=1000+40+65+20+0.2+(10-10÷10×4)=1131.2(万元)2008年度境内所得应缴纳的所得税税额=1131.2×25%=282.8(万元)(2)境外收入应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元)境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税(抵扣限额)=25×25%=6.25(万元)境外所得已缴纳的所得税额=20÷(1-20%)×20%=5(万元)境外所得应补缴所得税额=6.25-5=1.25(万元)(3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=282.8+1.25=284.05(万元)2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=284.05-250=34.05(万元)
您可能感兴趣的试题
  • 试述当代资本主义两大法系刑事审判模式的特征。(中南财大2006年研)

  • 古代弹劾式刑事诉讼制度的特点及其评价。(中南财大2007年研)

  • 简述自由心证制度。(中南财大2005年研)

  • 简述法定证据制度。(中南财大2005年研)