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[主观题]

某粮食白酒生产企业2009年度实现产品销售净收入10000万元,企业当年发生业务招待费50万元,广告费300万元,业

务宣传费80万元。广告费税前扣除比例为2%,企业税前会计利润总额为500万元。

分析要求:试为该企业进行税收筹划,以降低税负。

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第1题

某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收

某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

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第2题

位于某城镇的国有粮食白酒生产企业,2月份接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨,同类产品不含税售价10000元/吨,当月将加工好的产品发往该个体户,并按规定代收代缴消费税25000元。该酒厂当月应代收代缴城市维护建设税税额为( )元。

A.0

B.1750

C.1250

D.125

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第3题

桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业,XXXX年度该厂的生产经营情况如下: (1)该

桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业,XXXX年度该厂的生产经营情况如下: (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元,其中,已扣除了给购货方的回扣20万元; (2)全年产品销售成本500万元; (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元,企业管理费用120万元,财务费用37万元,逾期归还银行贷款的罚息3万元,其他费用共计70万元; (4)应缴纳的增值税30万元,其他销售税费70万元; (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元,另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元; (6)实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为600元。 要求:计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)

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第4题

某酒厂系增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。该企业10月份主要发生以下几笔涉税业务:

(1)从某市粮油销售企业购进玉米,价款200000元,增值税专用发票进项税额为26000元,同时支付购货运输费5000元,取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付,材料验收入库。

(2)从农业生产者手中收购玉米100000元,开具普通发票。款项以银行存款支付,玉米已验收入库。

(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件,取得普通发票。

(4)购入生产用外购机器设备一台,价款100000元,发票注明的进项税额为17000元。

(5)没收包装物押金11700元。

(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱,每箱不含税销售额50元,每箱6瓶,每瓶500克,货款以银行存款收讫。

[要求]作相应的会计处理。

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第5题

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括( )。

A.烟厂将香烟作为礼品赠送某单位的有关人员

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售自产白酒

D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

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第6题

某白酒厂2011年3月以外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒80吨,当月全部对外销售,实现不含税销售收入1360万元,其中360万元货款尚未收到,则该厂当月应纳的消费税是( )万元。

A.280

B.276

C.272

D.288

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第7题

某白酒厂生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月销售”销魂“牌粮食白酒5吨,取得销售价款100万元。计算白酒企业4月应缴纳的消费税额()

A.250000

B.205000

C.255000

D.500000

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第8题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。 (1)销售粮食白酒取得不含税销售收入280万

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。

(1)销售粮食白酒取得不含税销售收入280万元。

(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费46万元,开具普通发票。

(3)随同粮食白酒销售,收取包装物押金6万元,收取包装物租金10万元。

(4)没收逾期未归还白酒包装物押金12万元。

(5)购进包装材料价款14万元,取得税控专用发票。

(6)购进大米一批,收购凭证上注明价款10万元。

要求:计算该企业3月应纳增值税税额。

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第9题

2006年3月15日,某德国公司与中方广东某企业合资成立一家合资公司,双方各占50%的股权。该企业于当年投产,主要生产电器配件,其中有70%的产品用于出口。2009年6月,该企业欲向我行申请2000万流动资金贷款,根据《关于规范开展2009年度客户信用等级评定工作的通知》(农银发[2009]110号)规定,该客户应选取哪类打分卡进行评级?()

A.外贸类客户打分卡

B.外资类客户打分卡

C.工业类打分卡

D.商贸类打分卡

E.新建企业打分卡

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第10题

某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人,2013年3月销售粮食白酒取得不舍税销售额60万元,已由税
务机关代开增值税专用发票;收取包装物押金5.85万元,本月逾期未退还包装物押金1.17万元。20l3年3月该企业应纳增值税为()万元。

A.1.83

B.1.97

C.1.8

D.2

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