利润分配的主要账务处理。
(1)除权日,根据资产管理产品利润分配方案,借记本科目(应付利润),贷记“应付利润”科目。 (2)产品申购或转换转入确认日,参见“应收申购款” 科目的账务处理。
(3)产品赎回或转换转出确认日,参见“应付赎回款” 科目的账务处理。
(4)产品红利再投资,参见“实收资金”科目的账务处理。
(5)期末,应将本期实现的净利润转入本科目,借记“本年(期)利润”科目,贷记本科目(未分配利润),如为净 损失做相反分录;将本科目“应付利润”明细科目余额转入 “未分配利润”明细科目,借记本科目(未分配利润),贷记本科目(应付利润)。结转后,除“未分配利润”明细科目外, 本科目的其他明细科目应无余额。
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