库存现金日记账由出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记,是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
即:根据库存现金收款凭证和与库存现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取库存现金的业务)登记库存现金收入;根据库存现金付款凭证登记库存现金支出;最后根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,并与库存现金实存数进行核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
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