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问题

某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

参考答案
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  • 根据《INCOTERMS2000》, ( )下货物的风险自装运港货过船舷时转移给买方。

    A. FOB纽约

    B. CIF天津

    C. FCA纽约

    D. FAS天津

    E. CFR纽约

  • 国际商法属于( )范畴。

    A. 民商法

    B. 私法

    C. 公法

    D. 国际法

    E. 国际经济法

  • 违约的形式有( )

    A. 拒绝履行

    B. 不能履行

    C. 不当履行

    D. 延迟履行

    E. 不完全履行

  • 表见代理的表现形态有( )

    A. 授权表示型

    B. 授权不明型

    C. 权限延续型

    D. 明示型

    E. 默示型

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